Impôt sur le revenu - Calcul de l'impôt Direction de l'information légale et administrative Argent L'impôt brut, calculé selon les revenus avec un barème progressif, est corrigé pour obtenir l'impôt net à payer. Direction de l'information légale et administrative Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre) modified 2021-04-08 Fiche pratique text/xml F34328 https://www.legifrance.gouv.fr/codes/id/LEGISCTA000006179577/, http://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000006162896&cidTexte=LEGITEXT000006069577, http://bofip.impots.gouv.fr/bofip/2490-PGP Fr isPartOf N219 France entière https://www.service-public.fr/a-propos/mentions-legales Fiche pratique Particuliers www.service-public.fr Accueil particuliers Argent Impôt sur le revenu : calcul et paiement Impôt sur le revenu - Calcul de l'impôt Argent Impôts, taxes et douane Impôt sur le revenu : calcul et paiement Calcul du montant de l'impôt Prélèvement à la source L'impôt brut est calculé grâce à un barème progressif. Le montant obtenu est ensuite corrigé (plafonnement, décote) pour déterminer l'impôt net à payer. Pour calculer le montant de votre impôt sur le revenu, vous pouvez utiliser le simulateur en ligne. Vous pouvez aussi le faire vous-même, en procédant par étapes. Pour calculer le montant de votre impôt, vous pouvez utiliser le simulateur de calcul : Simulateur de calcul pour 2021 : impôt sur les revenus de 2020 Ministère chargé des finances Vous pouvez aussi consulter la brochure en ligne sur la déclaration de revenus et la notice explicative de la déclaration de revenus. Ces documents contiennent une fiche permettant de calculer le montant de l'impôt. Déterminer votre revenu brut global Vous devez lister vos revenus selon leurs catégories et les additionner, notamment : Salaire net imposable Pensions, retraites Bénéfices : industriels et commerciaux (BIC), non commerciaux (BNC) ou agricoles (BA) Revenus fonciers Plus-values immobilières Attentionil faut appliquer certains abattements sur ces revenus, notamment les frais professionnels. ExempleUn célibataire qui n'a pas d'autre revenu que son salaire et déclare 30 000 € de salaire net imposable. S'il choisit la déduction forfaitaire des frais professionnels de 10 %, son revenu brut global sera de : 30 000 € - (30 000 € x 10 %) = 27 000 €. Calculer votre revenu net global Revenu net global = revenu brut global - charges déductibles Les charges déductibles sont notamment les suivantes : Pensions alimentaires versées à des enfants (mineurs ou majeurs) Pensions alimentaires versées à un parent Pensions alimentaires versées à son ex-conjoint Frais d'hébergement d'une personne âgée Calculer votre revenu net imposable Revenu net imposable = revenu net global - abattements spéciaux Ces abattements spéciaux concernent notamment les personnes âgées ou invalides. Vous pouvez également être concerné si vous rattachez à votre foyer fiscal votre enfant marié ou chargé de famille. Vous avez 65 ans ou plus Vous devez avoir 65 ans ou plus au 31 décembre 2020 : Si vos revenus sont inférieurs à 15 340 €, vous avez droit à un abattement de 2 448 €. Si vos revenus sont compris entre 15 340 € et 24 690 €, vous avez droit à un abattement de 1 224 €. Cet abattement peut être doublé si 2 membres du foyer remplissent la condition d'âge. Cet abattement ne peut pas être cumulé avec l'abattement spécial pour les invalides. Vous êtes invalide Si vos revenus sont inférieurs à 15 340 €, vous avez droit à un abattement de 2 448 €. Si vos revenus sont compris entre 15 340 € et 24 690 €, vous avez droit à un abattement de 1 224 €. Cet abattement ne peut pas être cumulé avec l'abattement spécial pour les personnes âgées. Vous rattachez votre enfant marié ou chargé de famille Vous bénéficiez d'un abattement de 5 959 € si vous rattachez à votre foyer fiscal : votre enfant marié ou partenaire d'un Pacs, avec ou sans enfant ou votre enfant chargé de famille. Votre enfant doit par ailleurs : avoir moins de 21 ans, ou moins de 25 ans s'il poursuit des études ou effectuer son service national, quel que soit son âge. Déterminer votre impôt brut La détermination de l'impôt brut se déroule en plusieurs étapes successives. Déterminer le nombre de parts fiscales Le nombre de parts auquel vous avez droit dépend de votre situation : Personne seule En concubinage Couple marié ou pacsé Il prend en compte aussi les personnes à votre charge : Enfants mineurs Enfants majeurs Enfant handicapé Personnes invalides Calculer le quotient familial Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales du foyer ExempleUn couple a 2 parts. Si son revenu net imposable est de 30 000 €, son quotient familial sera de : 30 000 € / 2 = 15 000 €. Appliquer le barème Le barème est appliqué au quotient familial obtenu. Ce barème comporte plusieurs tranches. Impôt sur le revenu : tranches et taux d'imposition 2021 Service Public (DILA) Le montant de l'impôt 2021 sur les revenus de 2020 est calculé sur la base de 5 tranches correspondant à des taux d'imposition (de 0 à 45 %). Pour un célibataire (1 part) dont le revenu imposable est de 30 000 €, l'impôt dû est de 3 005,45 €. Le montant de l'impôt 2021 sur les revenus de 2020 est calculé sur la base de tranches correspondant à des taux d'imposition (de 0 à 45 %). Pour une part de quotient familial : - Jusqu'à 10 084 € : taux d'imposition de 0 % - De 10 085 € à 25 710 € : taux d'imposition de 11 % - De 25 711 € à 73 516 € : taux d'imposition de 30 % - De 73 517 € à 158 122 € : taux d'imposition de 41 % - Plus de 158 122 € : taux d'imposition de 45 % Exemple d'un célibataire : Un célibataire (1 part) dont le revenu annuel net imposable est de 30 000 €, le calcul de son impôt set le suivant : - Jusqu'à 10 084 € (tranche 1) : 0 € - De 10 085 € à 25 710 € (tranche 2) : 1 718,75 € - De 25 711 € à 30 000 € (tranche 3) : 1 286,70 € Montant total de l'impôt : 3 005,45 €, soit 10,01 % de son revenu imposable. Barème progressif applicable aux revenus de 2020 Tranches Taux d'imposition à appliquer sur la tranche correspondante (ou tranche marginale d'imposition) Jusqu'à 10 084 € 0 % De 10 085 € à  25 710 € 11 % De  25 711 € à  73 516 € 30 % De  73 517 € à 158 122 € 41 % Plus de 158 122 € 45 % Exemple Pour un célibataire (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 €, sans aucune réduction ni déduction. Son quotient familial est de 30 000 €. Pour le calcul de son impôt : Jusqu'à 10 084 € : 0 % De 10 085 € à  25 710 € : (25 710 € - 10 085 €) × 11 % = 15 625 € × 11 % = 1 718,75 € De 25 711 € à 30 000 € : (30 000 € - 25 711 € ) x 30 % = 4 289 € × 30 % = 1 286,70 € Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce célibataire est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %. Son impôt brut est de : 0 € + 1 718,75 € + 1 286,70 € = 3 005,45 €. Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 1 puisqu'il s'agit d'un célibataire. Son impôt brut sera donc de 3 005,45 €. Exemple Pour un couple marié sans enfants (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 €. Son quotient familial est de 60 000 € : 2 = 30 000 €. Pour le calcul de son impôt : Jusqu'à 10 084 € : 0 % De 10 085 € à   25 710 € : (25 710 € - 10 085 €) × 11 % = 15 625 € × 11 % = 1 718,75 € De 25 711 € à 30 000 € : (30 000 € - 25 711 €) x 30 % = 4 289 € × 30 % = 1 286,70 € L'impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 718,75 € + 1 286,70 € = 3 005,45 €. Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un couple. Le couple devra donc un impôt de 3 005,45 € × 2, soit 6 010,9 €. Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %. Calculer l'impôt net à payer L'impôt brut peut être ajusté dans certaines situations. Pour calculer votre impôt net, des dispositifs sont utilisés selon votre situation : Plafonnement des effets du quotient familial Décote (si vos revenus sont modestes) Réductions et crédits d'impôt Contribution sur les hauts revenus Plafonnement des effets du quotient familial La réduction d'impôt liée au quotient familial est limitée à 1 570 € pour chaque demi-part supplémentaire (785 € pour chaque quart de part supplémentaire). Dans certaines situations spécifiques, la réduction d'impôt liée au quotient familial est différente, par exemple : 938 € pour la demi-part accordée, sous conditions, si vous avez élevé seul un enfant pendant 5 ans 3 135 € pour la demi-part accordée si vous êtes invalide ou ancien combattant Décote La décote permet de réduire votre impôt si vous êtes imposable mais que vos revenus sont modestes. Vous êtes célibataire Vous bénéficiez d'une décote si le montant brut de votre impôt sur le revenu ne dépasse pas 1 722 €. La décote est égale à la différence entre 779 € et 45,25 % du montant de votre impôt. ExempleSi votre impôt brut est de 1 400 € : 1 400 € x 45,25 % = 633,50 € La décote est de 779 € - 633,50 € = 143,50 €. Elle est déduite de votre impôt. Le montant de l'impôt après décote est de 1 400 € - 143,50 € = 1 256,50 €. Vous êtes en couple soumis à imposition commune Vous bénéficiez d'une décote si le montant brut de votre impôt sur le revenu ne dépasse pas 2 849 €. La décote est égale à la différence entre 1 289 € et 45,25 % du montant de votre impôt. ExempleSi votre impôt brut est de 1 400 € : 1 400 € x 45,25 % = 633,50 € La décote est de 1 289 € - 633,50 € = 652,50 €. Elle est déduite de votre impôt. Le montant de l'impôt après décote est de 1 400 € - 652,50 €= 747,50 €. Réductions et crédits d'impôt Les réductions et crédits d'impôt auxquels vous avez droit doivent être retranchés du montant de votre impôt. Par exemple la réduction pour dons aux organismes d'intérêt général. À savoirl'impôt n'est pas à payer lorsque son montant est inférieur à 61 €. Il s'agit du montant après décote et réductions d'impôt, mais avant application d'éventuels crédits d'impôt. Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus En cas de hauts revenus, la contribution exceptionnelle peut s'ajouter à l'impôt sur le revenu. Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarer Argent Impôt sur le revenu - Frais professionnels : forfait ou frais réels (déduction) Argent Service d'information des impôts Pour des informations générales Ministère chargé des finances Vous êtes un particulier Par téléphone : 0809 401 401 Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés. Service gratuit + prix appel Vous êtes un professionnel Par téléphone : 0809 401 401 Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés. Service gratuit + prix appel Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...) Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossier centre_impots Ministère chargé des finances Code général des impôts : articles 193 à 199 Calcul de l'impôt sur le revenu Code général des impôts : articles 1657 à 1659 A Montant en deçà duquel l'impôt n'est pas mis en recouvrement (article 1657) Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-20 relatif au calcul de l'impôt sur le revenu Impôts : accéder à votre espace Particulier Ministère chargé des finances Simulateur de calcul pour 2021 : impôt sur les revenus de 2020 Ministère chargé des finances Site des impôts Ministère chargé des finances Brochure pratique 2021 - Déclaration des revenus de 2020 Ministère chargé des finances Bénéfices industriels et commerciaux (BIC) Revenus des personnes qui exercent une activité commerciale, industrielle ou artisanale Bénéfices non commerciaux (BNC) Revenus des personnes qui exercent une activité non commerciale, par exemple droits d'auteur ou revenus d'une activité en libéral. Bénéfices agricoles (BA) Revenus des personnes qui exercent une activité agricole Abattement Réduction forfaitaire ou proportionnelle appliquée sur la base de calcul d'un impôt (revenus, valeur d'un bien, etc.) Qui doit payer la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus ?