Quel est le barème de l'impôt sur le revenu ? Direction de l'information légale et administrative Argent Le barème sert à calculer le montant de l'impôt. Pour déterminer le montant à payer, il faut effectuer plusieurs corrections. Direction de l'information légale et administrative Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre) modified 2021-01-01 Question-réponse text/xml F1419 https://www.legifrance.gouv.fr/codes/id/LEGISCTA000006179577/, http://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000006162896&cidTexte=LEGITEXT000006069577, http://bofip.impots.gouv.fr/bofip/2490-PGP Fr isPartOf N247 France entière https://www.service-public.fr/a-propos/mentions-legales Question-réponse Particuliers www.service-public.fr Accueil particuliers Argent Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarer Quel est le barème de l'impôt sur le revenu ? Argent Impôts, taxes et douane Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarer Déclaration de revenus : mode d'emploi Première déclaration Déclaration annuelle Changement de situation Quotient familial selon les personnes à charge Enfants mineurs Enfants majeurs Enfants handicapés Personnes invalides Quotient familial selon la situation personnelle Personne seule Personne vivant en concubinage Couple marié ou pacsé Parent isolé avec au moins 1 enfant Personne veuve Salaires et éléments du salaire Revenus d'activité salariée Avantages en nature Frais professionnels : déduction forfaitaire ou frais réels Indemnités de fin de contrat Sommes perçues par les jeunes Pensions, retraites et rentes imposables Pensions de retraite Pensions d'invalidité Rentes viagères Pension alimentaire perçue par l'époux(se) ou ex-époux(se) Pension alimentaire perçue par un enfant Pension alimentaire perçue par un parent ou un grand-parent Revenus fonciers et mobiliers Revenus d'épargne et de placements Plus-values sur valeurs mobilières Plus-values immobilières Revenus fonciers de location vide Revenus d'une location meublée Le barème sert au calcul de l'impôt. Il comporte plusieurs tranches selon le quotient familial. Impôt sur le revenu : tranches et taux d'imposition 2021 Service Public (DILA) Le montant de l'impôt 2021 sur les revenus de 2020 est calculé sur la base de 5 tranches correspondant à des taux d'imposition (de 0 à 45 %). Pour un célibataire (1 part) dont le revenu imposable est de 30 000 €, l'impôt dû est de 3 005,45 €. Le montant de l'impôt 2021 sur les revenus de 2020 est calculé sur la base de tranches correspondant à des taux d'imposition (de 0 à 45 %). Pour une part de quotient familial : - Jusqu'à 10 084 € : taux d'imposition de 0 % - De 10 085 € à 25 710 € : taux d'imposition de 11 % - De 25 711 € à 73 516 € : taux d'imposition de 30 % - De 73 517 € à 158 122 € : taux d'imposition de 41 % - Plus de 158 122 € : taux d'imposition de 45 % Exemple d'un célibataire : Un célibataire (1 part) dont le revenu annuel net imposable est de 30 000 €, le calcul de son impôt set le suivant : - Jusqu'à 10 084 € (tranche 1) : 0 € - De 10 085 € à 25 710 € (tranche 2) : 1 718,75 € - De 25 711 € à 30 000 € (tranche 3) : 1 286,70 € Montant total de l'impôt : 3 005,45 €, soit 10,01 % de son revenu imposable. Barème progressif applicable aux revenus de 2020 Tranches Taux d'imposition à appliquer sur la tranche correspondante (ou tranche marginale d'imposition) Jusqu'à 10 084 € 0 % De 10 085 € à  25 710 € 11 % De  25 711 € à  73 516 € 30 % De  73 517 € à 158 122 € 41 % Plus de 158 122 € 45 % Exemple Pour un célibataire (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 €, sans aucune réduction ni déduction. Son quotient familial est de 30 000 €. Pour le calcul de son impôt : Jusqu'à 10 084 € : 0 % De 10 085 € à  25 710 € : (25 710 € - 10 085 €) × 11 % = 15 625 € × 11 % = 1 718,75 € De 25 711 € à 30 000 € : (30 000 € - 25 711 € ) x 30 % = 4 289 € × 30 % = 1 286,70 € Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce célibataire est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %. Son impôt brut est de : 0 € + 1 718,75 € + 1 286,70 € = 3 005,45 €. Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 1 puisqu'il s'agit d'un célibataire. Son impôt brut sera donc de 3 005,45 €. Exemple Pour un couple marié sans enfants (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 €. Son quotient familial est de 60 000 € : 2 = 30 000 €. Pour le calcul de son impôt : Jusqu'à 10 084 € : 0 % De 10 085 € à   25 710 € : (25 710 € - 10 085 €) × 11 % = 15 625 € × 11 % = 1 718,75 € De 25 711 € à 30 000 € : (30 000 € - 25 711 €) x 30 % = 4 289 € × 30 % = 1 286,70 € L'impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 718,75 € + 1 286,70 € = 3 005,45 €. Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un couple. Le couple devra donc un impôt de 3 005,45 € × 2, soit 6 010,9 €. Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %. Attentionle barème n'est qu'un élément du calcul de l'impôt sur le revenu. Vous pouvez faire une estimation de votre impôt à payer. Simulateur de calcul pour 2021 : impôt sur les revenus de 2020 Ministère chargé des finances Impôt sur le revenu - Calcul de l'impôt Argent Service d'information des impôts Pour des informations générales Ministère chargé des finances Vous êtes un particulier Par téléphone : 0809 401 401 Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés. Service gratuit + prix appel Vous êtes un professionnel Par téléphone : 0809 401 401 Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés. Service gratuit + prix appel Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...) Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossier centre_impots Ministère chargé des finances Code général des impôts : articles 193 à 199 Calcul de l'impôt sur le revenu Code général des impôts : articles 1657 à 1659 A Montant en deçà duquel l'impôt n'est pas mis en recouvrement (article 1657) Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-20 relatif au calcul de l'impôt sur le revenu Déclaration des revenus (papier) Ministère chargé des finances Déclaration 2021 en ligne des revenus de 2020 Ministère chargé des finances Impôts : accéder à votre espace Particulier Ministère chargé des finances Simulateur de calcul pour 2021 : impôt sur les revenus de 2020 Ministère chargé des finances Site des impôts Ministère chargé des finances Brochure pratique 2021 - Déclaration des revenus de 2020 Ministère chargé des finances Quotient familial Division du revenu imposable en un certain nombre de parts. Ce nombre de parts dépend de la situation du contribuable (célibataire, marié, etc.) et des personnes à sa charge. Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-20 relatif au calcul du quotient familial Ministère chargé des finances Qui doit payer la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus ?