Impôt sur le revenu - Quotient familial d'un parent isolé Direction de l'information légale et administrative Argent Avec une personne à charge, votre quotient familial est augmenté selon les situations. De plus, vous pouvez parfois bénéficier d'une majoration. Direction de l'information légale et administrative Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre) modified 2021-04-08 Fiche pratique text/xml F35120 https://www.legifrance.gouv.fr/codes/id/LEGISCTA000006179577/, http://bofip.impots.gouv.fr/bofip/2235-PGP, https://bofip.impots.gouv.fr/bofip/2234-PGP.html/identifiant%3DBOI-IR-LIQ-10-20-20-20140331, https://bofip.impots.gouv.fr/node/4250, https://bofip.impots.gouv.fr/node/3647 Fr isPartOf N247 France entière https://www.service-public.fr/a-propos/mentions-legales Fiche pratique Particuliers www.service-public.fr Accueil particuliers Argent Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarer Impôt sur le revenu - Quotient familial d'un parent isolé Argent Impôts, taxes et douane Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarer Déclaration de revenus : mode d'emploi Première déclaration Déclaration annuelle Changement de situation Quotient familial selon les personnes à charge Enfants mineurs Enfants majeurs Enfants handicapés Personnes invalides Quotient familial selon la situation personnelle Personne seule Personne vivant en concubinage Couple marié ou pacsé Parent isolé avec au moins 1 enfant Personne veuve Salaires et éléments du salaire Revenus d'activité salariée Avantages en nature Frais professionnels : déduction forfaitaire ou frais réels Indemnités de fin de contrat Sommes perçues par les jeunes Pensions, retraites et rentes imposables Pensions de retraite Pensions d'invalidité Rentes viagères Pension alimentaire perçue par l'époux(se) ou ex-époux(se) Pension alimentaire perçue par un enfant Pension alimentaire perçue par un parent ou un grand-parent Revenus fonciers et mobiliers Revenus d'épargne et de placements Plus-values sur valeurs mobilières Plus-values immobilières Revenus fonciers de location vide Revenus d'une location meublée Quotient familial selon la situation personnelle Enfant en garde exclusive Vous avez droit à 1 part de quotient familial. Si vous vivez seul et que vous avez au moins un enfant à charge exclusive (mineur ou majeur célibataire), vous pouvez bénéficier d'une demi-part supplémentaire. Nombre de parts de quotient familial Enfant Nombre de parts 1 2 2 2,5 Par enfant supplémentaire 1 Vous avez aussi droit à une majoration d'une demi-part pour chaque personne à charge qui a la carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité", qu'il s'agisse de votre enfant ou de toute autre personne, dans certaines conditions. L'avantage fiscal est limité à 3 704 € pour la part entière accordée pour votre 1er enfant à charge. Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, le service des impôts compare les résultats des 2 calculs suivants : Impôt calculé sur 1 part, diminué du montant du plafond correspondant aux majorations de quotient familial Impôt calculé sur votre nombre de parts réel (en fonction de votre situation et de vos charges de famille) Si le 2nd résultat est inférieur au 1er, le plafonnement est applicable. Le montant de l'impôt dû correspond au 1er résultat. Vous pouvez également bénéficier d'une majoration du nombre de parts dans certaines situations. Vous avez élevé seul(e) un enfant pendant 5 ans Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous remplissez les 3 conditions suivantes : Vous viviez seul au 1er janvier 2020 sans aucune personne à charge Vous êtes dans l'une des 3 situations suivantes : Vous avez un ou plusieurs enfants majeurs ou mineurs faisant l'objet d'une imposition personnelle Vous avez adopté un enfant. En cas d'adoption après l'âge de 10 ans, vous devez l'avoir compté à charge comme enfant recueilli depuis l'âge de 10 ans. L'enfant adopté ne doit pas être décédé avant d'avoir atteint l'âge de 16 ans. Vous avez eu un enfant (ou plusieurs) décédé après l'âge de 16 ans ou par suite de faits de guerre. Vous avez eu la charge exclusive ou principale d'un ou de plusieurs de ces enfants pendant au moins 5 années au cours desquelles vous viviez seul. L'avantage fiscal est limité à 938 € pour la demi-part supplémentaire accordée. Vous êtes invalide Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous êtes dans l'une des 2 situations suivantes : Carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité" Pension (militaire ou pour accident de travail) pour une invalidité d'au moins 40 % Une réduction complémentaire de 1 565 € est appliquée sur le plafond de 1 570 € pour une demi-part supplémentaire. L'avantage fiscal est donc limité à 3 135 €. Vous êtes ancien combattant Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous remplissez les 2 conditions suivantes : Plus de 74 ans au 31 décembre 2020 Carte du combattant ou pension militaire d'invalidité ou de victime de guerre Une réduction complémentaire de 1 565 € est appliquée sur le plafond de 1 570 € pour une demi-part supplémentaire. L'avantage fiscal est donc limité à 3 135 €. Enfant en garde partagée Vous avez droit à 1 part de quotient familial. Vous avez droit à une majoration de parts si vous avez des enfants à charge (mineur ou majeur célibataire) : Nombre de parts de quotient familial Enfant Nombre de parts 1 1,25 2 1,5 Par enfant supplémentaire 0,5 La réduction d'impôt liée au quotient familial est limitée à 785 € pour chaque quart de part supplémentaire. Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, le service des impôts compare les résultats des 2 calculs suivants : Impôt calculé sur 1 part, diminué du montant du plafond correspondant aux majorations de quotient familial Impôt calculé sur votre nombre de parts réel (en fonction de votre situation et de vos charges de famille) Si le 2nd résultat est inférieur au 1er, le plafonnement est applicable. Le montant de l'impôt dû correspond au 1er résultat. À savoirsi vous versez une pension alimentaire pour votre enfant en résidence alternée, vous ne pouvez pas la déduire de vos revenus. Vous avez droit à une majoration d'une demi-part pour chaque personne à charge qui a la carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité", qu'il s'agisse de votre enfant ou de toute autre personne, dans certaines conditions. Vous pouvez également bénéficier d'une majoration du nombre de parts dans certaines situations. Vous avez élevé seul(e) un enfant pendant 5 ans Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous remplissez les 3 conditions suivantes : Vous viviez seul au 1er janvier 2020 sans aucune personne à charge Vous êtes dans l'une des 3 situations suivantes : Vous avez un ou plusieurs enfants majeurs ou mineurs faisant l'objet d'une imposition personnelle Vous avez adopté un enfant. En cas d'adoption après l'âge de 10 ans, vous devez l'avoir compté à charge comme enfant recueilli depuis l'âge de 10 ans. L'enfant adopté ne doit pas être décédé avant d'avoir atteint l'âge de 16 ans. Vous avez eu un enfant (ou plusieurs) décédé après l'âge de 16 ans ou par suite de faits de guerre. Vous avez eu la charge exclusive ou principale d'un ou de plusieurs de ces enfants pendant au moins 5 années au cours desquelles vous viviez seul. L'avantage fiscal est limité à 938 € pour la demi-part supplémentaire accordée. Vous êtes invalide Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous êtes dans l'une des 2 situations suivantes : Carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité" Pension (militaire ou accident de travail) pour une invalidité d'au moins 40 % Une réduction complémentaire de 1 565 € est appliquée sur le plafond de 1 570 € pour une demi-part supplémentaire. L'avantage fiscal est donc limité à 3 135 €. Vous êtes ancien combattant Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous remplissez les 2 conditions suivantes : Plus de 74 ans au 31 décembre 2020 Carte du combattant ou pension militaire d'invalidité ou de victime de guerre Une réduction complémentaire de 1 565 € est appliquée sur le plafond de 1 570 € pour une demi-part supplémentaire. L'avantage fiscal est donc limité à 3 135 €. Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarer Argent Quotient familial d'un couple marié ou pacsé Argent Impôt sur le revenu : déclaration de revenus annuelle Argent Impôt sur le revenu - Déclarer un changement de situation familiale Argent Impôt sur le revenu - Enfant mineur à charge Argent Impôt sur le revenu - Enfant majeur à charge Argent Impôt sur le revenu - Enfant handicapé à charge Argent Impôt sur le revenu - Personne invalide à charge Argent Quotient familial d'une personne seule Argent Quotient familial d'une personne veuve Argent Quotient familial d'une personne en concubinage Argent Service d'information des impôts Pour des informations générales Ministère chargé des finances Vous êtes un particulier Par téléphone : 0809 401 401 Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés. Service gratuit + prix appel Vous êtes un professionnel Par téléphone : 0809 401 401 Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés. 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Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossier (les coordonnées figurent sur vos avis d'imposition et déclarations de revenus) centre_impots Ministère chargé des finances Code général des impôts : articles 193 à 199 Quotient familial (article 194), situations ouvrant droit à une augmentation de parts de quotient familial (article 195 à 196 B), plafonnement des effets du quotient familial (article 197) Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-20 relatif au calcul du quotient familial Ministère chargé des finances Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-20-20 relatif aux majorations du quotient familial Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-20-20-20 relatif au plafonnement des effets du quotient familial Exemple d'application du mécanisme du plafonnement Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-10 relatif à la prise en compte de la situation et des charges de famille pour l'impôt sur le revenu Impôts : accéder à votre espace Particulier Ministère chargé des finances Déclaration 2021 en ligne des revenus de 2020 Ministère chargé des finances Déclaration des revenus (papier) Ministère chargé des finances Simulateur de calcul pour 2021 : impôt sur les revenus de 2020 Ministère chargé des finances Brochure pratique 2021 - Déclaration des revenus de 2020 Ministère chargé des finances Quotient familial Division du revenu imposable en un certain nombre de parts. Ce nombre de parts dépend de la situation du contribuable (célibataire, marié, etc.) et des personnes à sa charge. Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-20 relatif au calcul du quotient familial Ministère chargé des finances Impôt sur le revenu : quel quotient familial en cas de divorce ou séparation ? Quel est le barème de l'impôt sur le revenu ?