Plan d'épargne retraite (PER) Direction de l'information légale et administrative Argent Le plan d'épargne retraite (PER) est un produit créé par la loi Pacte. Il sert à économiser pour obtenir à la retraite un capital ou une rente. Direction de l'information légale et administrative Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre), Ministère chargé des finances modified 2021-01-01 Fiche pratique text/xml F34982 https://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idArticle=LEGIARTI000038507575&idSectionTA=LEGISCTA000038507563&cidTexte=LEGITEXT000006072026, https://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000038507582&cidTexte=LEGITEXT000006072026, https://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000038507607&cidTexte=LEGITEXT000006072026, https://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000038507650&cidTexte=LEGITEXT000006072026, https://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000038818243&cidTexte=LEGITEXT000006072026, https://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000038818293&cidTexte=LEGITEXT000006072026, https://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000038818314&cidTexte=LEGITEXT000006072026, https://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000038818328&cidTexte=LEGITEXT000006072026, https://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000038818334&cidTexte=LEGITEXT000006072026, https://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000038818381&cidTexte=LEGITEXT000006072026, https://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000038818387&cidTexte=LEGITEXT000006072026, https://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000038818510&cidTexte=LEGITEXT000006072026, https://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000038818516&cidTexte=LEGITEXT000006072026, https://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000038818622&cidTexte=LEGITEXT000006072026, https://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000038818630&cidTexte=LEGITEXT000006072026, https://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000038818633&cidTexte=LEGITEXT000006072026, https://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000038818777&cidTexte=LEGITEXT000006072026, https://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000038818789&cidTexte=LEGITEXT000006072026, https://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000038818819&cidTexte=LEGITEXT000006072026, http://www.legifrance.gouv.fr/affichCodeArticle.do?idArticle=LEGIARTI000026949156&cidTexte=LEGITEXT000006069577 Fr isPartOf N517 France entière https://www.service-public.fr/a-propos/mentions-legales Fiche pratique Particuliers www.service-public.fr Accueil particuliers Argent Épargne salariale, participation et intéressement Plan d'épargne retraite (PER) Argent Épargne Épargne salariale, participation et intéressement Intéressement et participation Intéressement Participation Plans d'épargne salariale Plan d'épargne entreprise (PEE) Plan d'épargne pour la retraite collectif (Perco) Plan d'épargne retraite (PER) Plans d'épargne salariale Le PER est un nouveau produit d'épargne retraite. Il est disponible depuis le 1er octobre 2019 et remplacera progressivement les autres plans d'épargne retraite. Le PER se décline sous 3 formes : un PER individuel, et deux PER d'entreprise. Le PER individuel succède au Perp et au contrat Madelin. Le PER d'entreprise collectif succède au Perco. Le PER d'entreprise obligatoire succède au contrat article 83. Vous pouvez transférer l'épargne des anciens plans déjà ouverts sur votre nouveau PER. PER individuel  Le PER individuel est ouvert à tous. Vous pouvez le souscrire auprès d'un établissement financier ou d'un organisme d'assurance. Ce nouveau plan succède au PERP et au contrat Madelin, qui ne seront plus proposés à partir du 1er octobre 2020. Votre épargne accumulée sur le Perp et le Madelin peut être à votre demande transférée sur le PER individuel. Ce contrat donne droit à des avantages fiscaux et vos droits sont transférables vers les autres PER. Il y a des cas de déblocage anticipé. De quoi s'agit-il ? Le PER individuel est un produit d'épargne à long terme. Il vous permet d'économiser pendant votre vie active pour obtenir, à partir de l'âge de la retraite, un capital ou une rente. Le plan donne lieu à l'ouverture d'un compte titres ou à l'adhésion à un contrat d'assurance de groupe. Qui peut souscrire ? Le PER individuel est ouvert à tous. Il n'y a pas de condition liée à la situation professionnelle (demandeur d'emploi, salarié, travailleur non salarié) ou à l'âge. Comment souscrire ? PER individuel d'investissement Le PER donnant lieu à l'ouverture d'un compte titres doit être souscrit par l'intermédiaire d'une société spécialisée. Il s'agit d'une société qui est un prestataire agréé pour exercer l'activité de conseil en investissement (établissement de crédit, entreprise d'investissement, conseiller en investissement financier). PER individuel d'assurance Le PER individuel donnant lieu à l'adhésion à un contrat d'assurance de groupe doit être souscrit par l'intermédiaire d'une société spécialisée. Il s'agit d'une association souscriptrice de contrats d'assurance groupe sur la vie (entreprises d'assurance, mutuelles et institutions de prévoyance). Le PER individuel peut également être ouvert auprès d'un fonds de retraite professionnel supplémentaire. À savoirle contrat peut être commercialisé par un intermédiaire pour le compte d'une association souscriptrice de contrats d'assurance de groupe ou d'un fonds de retraite professionnel supplémentaire : banque, ou conseiller financier. Fonctionnement Sauf mention contraire de votre part, la gestion des sommes versées sur le PER se fait suivant le principe de la gestion pilotée. Cela signifie que lorsque le départ en retraite est lointain, l'épargne peut être investie sur des actifs plus risqués et plus rémunérateurs. À l'approche de l'âge de la retraite, l'épargne est progressivement orientée vers des supports moins risqués. L'organisme gestionnaire doit vous donner au moment de l'ouverture du PER une information sur les caractéristiques du plan, son mode de gestion et sa fiscalité. Par la suite, il doit vous informer chaque année  : de l'évolution du compte, de la performance financière des investissements, du montant des frais prélevés, et des conditions de transfert du plan. À partir de la 5è année précédant l'année de votre départ à la retraite, vous pouvez interroger le gestionnaire du PER sur les possibilités de sortie adaptées à votre situation. Versements possibles Le PER individuel est d'abord alimenté par les versements volontaires que vous effectuez. De plus, si vous transférez un PER d'entreprise vers un PER individuel, vous pourrez aussi y verser à cette occasion les sommes suivantes : Sommes issues de l'intéressement, de la participation et de l'abondement de votre employeur à un PER d'entreprise ou à un PERCO Sommes issues d'un compte épargne temps (CET) et affectées à votre PER d'entreprise Versements obligatoires effectués sur un PER d'entreprise obligatoire Comment débloquer son épargne ? Cas général Lorsque vous avez atteint l'âge de la retraite et que vous n'avez pas opté au préalable pour la rente viagère, vous pouvez demander que l'épargne accumulée dans votre PER individuel soit versée : soit en capital, soit en rente ou partiellement en capital et en rente. Il en va de même pour l'épargne salariale (intéressement, participation, abondements, jours de CET) éventuellement transférée dans votre PER individuel. À savoirle capital peut être versé en plusieurs fois. Avant l'âge de la retraite Il est possible de récupérer son épargne en capital de façon anticipée dans les cas suivants : Invalidité du titulaire, de ses enfants, de son époux ou épouse ou de son partenaire de Pacs Décès de l'époux ou l'épouse ou du partenaire de Pacs Expiration des droits aux allocations chômage Surendettement (dans ce cas, c'est la commission de surendettement qui doit faire la demande) Cessation d'activité non salariée à la suite d'un jugement de liquidation judiciaire Acquisition de la résidence principale (sauf pour les droits issus de versements obligatoires). Pour demander le déblocage anticipé du PER, il faut envoyer une lettre, de préférence recommandée, à l'organisme gestionnaire, avec les éléments suivants : Justificatif d'identité Relevé d'identité bancaire du compte sur lequel vous souhaitez obtenir le versement Justificatif de la situation exceptionnelle de déblocage anticipé que vous invoquez Décès du titulaire Le décès du titulaire entraîne la clôture du plan. Les sommes épargnées doivent être reversées aux héritiers ou aux bénéficiaires désignés dans le contrat, sous forme de capital ou de rente. S'il s'agit d'un plan ouvert sous la forme d'un compte titres, l'épargne est intégrée dans la succession. S'il s'agit d'un plan qui a donné lieu à l'adhésion un contrat d' assurance de groupe, les sommes épargnées doivent être reversées à un ou plusieurs bénéficiaires désignés dans le contrat, selon les règles de l'assurance vie. À noteren cas de décès après 70 ans, la part des sommes versées sur le contrat d'assurance qui dépasse 30 500 € est soumise aux droits de succession. Fiscalité Avantage fiscal sur les versements volontaires Les sommes versées sur un PER individuel au cours d'une année sont déductibles des revenus imposables de cette année, dans la limite d'un plafond global fixé pour chaque membre du foyer fiscal. Vous êtes salarié Le plafond est égal au plus élevé des 2 montants suivants : 10 % des revenus professionnels de 2020, nets de cotisations sociale et de frais professionnels, avec une déduction maximale de 32 909 €, ou 4 114 €si ce montant est plus élevé. Si vous ne déduisez pas ces versements de votre revenu imposable, vous aurez un avantage fiscal au moment de la sortie du PER individuel. Vous êtes indépendant Le plafond est égal au plus élevé des 2 montants suivants : 10 % des bénéfices imposables de 2021, dans la limite de 329 088 € + 15% du bénéfice imposable compris entre 1 et 329 088 € ou 4 114 €+15% du bénéfice imposable compris entre 1 et 329 088 €, si ce montant est plus élevé. À savoirsi vous transférez l'encours d'un contrat d'assurance vie de plus de 8 ans sur un PER individuel, vous bénéficierez du double de l'abattement prévu pour ce cas de figure. Imposition de la rente ou du capital Vous avez déduit les versements PER de votre revenu imposable Sortie en rente La rente versée au moment du déblocage du PER est imposée chaque année selon les règles applicables aux pensions et retraites. Sortie en capital Si vous optez pour une sortie en capital, la part de capital correspondant à des versements volontaires est imposée suivant le barème progressif de l'impôt sur le revenu sans application de l'abattement de 10 %. La part de capital correspondant aux produits générés par le contrat est imposée suivant un prélèvement forfaitaire de 12,8 %, sauf si vous optez pour l'application du barème progressif de l'impôt sur le revenu. À savoirsi vous ne souhaitez pas que la banque fasse le prélèvement forfaitaire avant le versement du capital, vous devez le signaler. Il faut lui envoyer une attestation sur l'honneur indiquant que vous remplissez les conditions d'exonération. Vous devez fournir cette attestation au plus tard lors de l'encaissement du capital. Vous n'avez pas déduit les versements PER de votre revenu imposable Sortie en rente Si vous optez pour une sortie en rente, la part de la rente correspondant à vos versements volontaires ou provenant de revenus exonérés est imposée suivant les règles applicables aux rentes viagères à titre onéreux. Le solde est imposé suivant les règles applicables aux pensions et retraites. Sortie en capital Si vous optez pour une sortie en capital, la part des sommes perçues correspondant à vos versements volontaires ou provenant de revenus exonérés n'est pas soumise à l'impôt sur le revenu. Transferts Transfert d'anciens produits d'épargne vers le PER individuel Les produits d'épargne retraite existant avant le 1er octobre 2019 (Plan d'épargne retraite populaire - Perp, contrat Madelin, Préfon, plan d'épargne pour la retraite collectif - Perco, complément de retraite mutualiste - Corem, complément retraite des hospitaliers - CRH, contrat article 83) peuvent être transférés sur le PER individuel. À savoirjusqu'au 1er janvier 2023, le transfert d'un contrat d'assurance de plus de 8 ans vers un PER donne droit au doublement des abattements liés à la détention de plus de 8 ans. Transfert du PER individuel vers un autre PER L'épargne accumulée sur le PER individuel est transférable sur tous les autres PER. Le transfert est gratuit si le produit a été détenu pendant au moins 5 ans. S'il est détenu moins de 5 ans, les frais de transfert peuvent être facturés, dans la limite de 1% de l'épargne accumulée. PER d'entreprise collectif Le PER d'entreprise collectif est un plan ouvert à tous les salariés d'une entreprise, sans obligation de souscription. Ce nouveau produit succède au Perco, qui ne pourra plus être mis en place à compter du 1er octobre 2020. Votre entreprise peut transformer le Perco en PER d'entreprise collectif. Le nouveau plan donne droit à des avantages fiscaux et vos droits sont transférables vers les autres PER. L'échéance du plan est l'âge de la retraite, mais avec des cas de déblocage anticipé. De quoi s'agit-il ? Le PER d'entreprise collectif est un produit d'épargne à long terme. Il vous permet d'économiser pendant votre période d'activité pour obtenir, avec l'aide de votre entreprise, un capital ou une rente à l'âge de la retraite. Qui peut souscrire ? Toutes les entreprises peuvent proposer un PER d'entreprise collectif à leurs salariés, même si elles n'ont pas mis en place un plan d'épargne entreprise (PEE). Le plan doit être est ouvert à tous les salariés. Toutefois, une condition d'ancienneté peut être exigée (3 mois maximum). L'adhésion est facultative, mais le règlement peut prévoir l'adhésion automatique de tous les salariés. Dans ce cas, vous devez être informé de votre adhésion, dans les conditions prévues par le règlement. Vous avez alors 15 jours pour faire savoir que vous refusez d'adhérer au plan. Si vous changez d'entreprise, vous pouvez transférer votre PER d'entreprise collectif dans le PER de votre nouvelle société ou dans un PER individuel. À savoirdans une entreprise de moins de 250 salariés, l'époux ou l'épouse ou le partenaire de Pacs du chef d'entreprise qui a le statut de collaborateur peut également bénéficier du PER d'entreprise collectif. Mise en place Le PER d'entreprise collectif doit être mis en place dans une entreprise. Le plan peut être créé à l'initiative des dirigeants de l'entreprise ou par un accord avec les représentants des salariés. Lorsqu'il y a au moins un délégué syndical ou un comité social et économique dans l'entreprise (CSE), l'employeur est obligé de mener une négociation préalable avec eux avant de créer le plan. Le PER d'entreprise collectif peut être mis en place au niveau de l'entreprise, ou dans un cadre interentreprises. L'entreprise peut choisir de regrouper le plan d'épargne collectif facultatif et le plan d'épargne collectif obligatoire dans un plan unique. Les anciens plans d'épargne comme le Perco et l'article 83 peuvent être transférés dans un plan unique. Fonctionnement Gestion pilotée Sauf mention contraire de votre part, la gestion des sommes versées sur le PER se fait suivant le principe de la gestion pilotée. Cela signifie que lorsque le départ en retraite est lointain, l'épargne peut être investie sur des actifs plus risqués et plus rémunérateurs. À l'approche de l'âge de la retraite, l'épargne est progressivement orientée vers des supports moins risqués. Le PER d'entreprise collectif doit vous proposer au moins un support d'investissement alternatif, qui permet notamment d'investir dans un fonds solidaire. Information du salarié Lors de votre embauche, l'employeur doit vous donner un livret d'épargne salariale indiquant les dispositifs mis en place dans l'entreprise. Si l'entreprise a mis en place un PER d'entreprise collectif, elle doit vous remettre un règlement qui vous informe de l'existence du plan et de son contenu. Chaque année, le gestionnaire doit vous informer : Évolution de l'épargne Performance financière des investissements Montant des frais prélevés Conditions de transfert du plan À partir de de la 5ème année précédant l'âge de votre départ à la retraite, vous pouvez interroger le gestionnaire du PER sur les possibilités de sortie adaptées à votre situation. Versements possibles Versements par le salarié Vous pouvez alimenter votre PER d'entreprise collectif avec les sommes suivantes : Versements volontaires Sommes issues de l'intéressement Sommes issues de la participation Droits inscrits sur un compte épargne temps (CET) En l'absence de CET, sommes correspondant à des jours de repos non pris, dans la limite de 10 par an. Vous pouvez également transférer sur votre PER d'entreprise collectif des sommes issues d'un autre PER d'entreprise, d'un PER individuel ou d'un autre produit d'épargne retraite (PERP, Madelin, Perco, etc.). Tant que vous travaillez dans l'entreprise, les frais liés à la gestion du PER collectif sont pris en charge par votre employeur. Versements par l'employeur Le PER d'entreprise collectif peut être alimenté par des versements complémentaires de l'entreprise, appelés abondements. L'abondement ne peut pas dépasser 3 fois le montant que vous avez vous-même versé, ni être supérieur à 6 581,76 €. De plus, si le règlement du plan le prévoit, l'entreprise peut effectuer un abondement initial et des abondements périodiques. Sortie anticipée Les sommes versées sur le PER d'entreprise collectif sont bloquées jusqu'au départ à la retraite. Toutefois, vous pouvez récupérer votre épargne de façon anticipée notamment dans les cas suivants : Invalidité du titulaire, de ses enfants, de son époux ou épouse ou de son partenaire de Pacs Décès de l'époux ou épouse ou du partenaire de Pacs Expiration des droits du salarié à l'assurance chômage Surendettement (dans ce cas, c'est la commission de surendettement qui doit écrire à l'organisme gestionnaire du PER) Cessation d'activité non salariée à la suite d'un jugement de liquidation judiciaire Acquisition de la résidence principale (sauf les droits issus de versements obligatoires transférés sur le plan). Sortie à l'échéance Lorsque vous avez atteint l'âge de la retraite, vous pouvez demander que l'épargne accumulée dans votre PER d'entreprise collectif soit versée : soit en capital, soit en rente, soit partiellement en capital et en rente. Décès du titulaire Le décès du titulaire entraîne la clôture du plan. Les sommes épargnées doivent être reversées aux héritiers ou aux bénéficiaires désignés dans le contrat, sous forme de capital ou de rente. S'il s'agit d'un plan ouvert sous la forme d'un compte titres, l'épargne est intégrée dans la succession. S'il s'agit d'un plan qui a donné lieu à l'adhésion un contrat d' assurance de groupe, les sommes épargnées doivent être reversées à un ou plusieurs bénéficiaires désignés dans le contrat, selon les règles de l'assurance vie. À noteren cas de décès après 70 ans, la part des sommes versées sur le contrat d'assurance qui dépasse 30 500 € est soumise aux droits de succession. Fiscalité Fiscalité à l'entrée Les versements volontaires et obligatoires dans un PER d'entreprise au cours d'une année sont déductibles des revenus imposables de cette année. Cette déduction ne doit pas dépasser un montant de plafond global fixé pour chaque membre du foyer fiscal. Ce plafond est égal au plus élevé des 2 montants suivants : 10 % des revenus professionnels de 2020, nets de cotisations sociale et de frais professionnels, avec une déduction maximale de 32 909 €, ou 4 114 €si ce montant est plus élevé. Si vous ne déduisez pas les versements volontaires de votre revenu imposable, vous ne serez imposé que sur les plus-values au moment de la liquidation de l'épargne. Les versements dans un PER de sommes et droits issus de l'épargne salariale en entreprise (intéressement, participation, abondements employeurs) sont exonérés d'impôt sur le revenu. Fiscalité à la sortie La fiscalité en sortie dépend de la nature des versements qui ont alimenté le PER, et du mode de liquidation de l'épargne (rente ou capital). Versements volontaires fiscalement déduits Sortie en rente En cas de sortie en rente, l'impôt sur le revenu est calculé suivant les règles applicables aux pensions et retraites. Les prélèvements sociaux sont appliqués uniquement sur une fraction de l'épargne, comme en matière de rentes viagères à titre onéreux. Sortie en capital En cas de sortie en capital, la part de capital correspondant aux versements volontaires est imposée suivant le barème progressif de l'impôt sur le revenu. La part de capital correspondant aux plus-values est imposée suivant les règles applicables aux produits en capital. Versements volontaires non déduits fiscalement Sortie en rente En cas de sortie en rente, l'impôt sur le revenu est calculé suivant les règles applicables aux rentes viagères à titre onéreux. Sortie en capital En cas de sortie en capital, l'impôt sur le revenu est calculé suivant les règles applicables aux produits en capital. Versements issus de l'épargne salariale en entreprise Les versements issus de l'épargne salariale en entreprise (intéressement, participation, abondements des employeurs), peuvent être liquidés en rente ou en capital. Sortie en rente En cas de sortie en rente, l'impôt sur le revenu est calculé suivant les règles applicables aux rentes viagères à titre onéreux, afin de fiscaliser uniquement la part représentative des produits. Sortie en capital En cas de sortie en capital, il n'y a pas d'impôt sur le revenu. Versements obligatoires L'épargne issue des versements obligatoires dans un PER d'entreprise est versée uniquement sous forme de rente. La rente est imposée à l'impôt sur le revenu, suivant les règles applicables aux pensions de retraite, et aux prélèvements sociaux. Transferts Transfert d'anciens produits d'épargne vers le Pereco Les produits d'épargne retraite existant avant le 1er octobre 2019 (Plan d'épargne retraite populaire, Perp, contrat Madelin, Préfon, plan d'épargne pour la retraite collectif - Perco, complément de retraite mutualiste - Corem, complément retraite des hospitaliers - CRH, contrat article 83) peuvent être transférés sur le PER d'entreprise collectif. En cas de transfert des sommées épargnées sur un Perco vers un plan d'épargne d'entreprise collectif, les taux des prélèvements sociaux en vigueur au moment des dépôts sont conservés. À savoirjusqu'au 1er janvier 2023, le transfert d'un contrat d'assurance de plus de 8 ans vers un PER donne droit au doublement des abattements liés à la durée de détention de plus de 8 ans. Transfert du PER d'entreprise collectif vers un autre PER L'épargne accumulée sur le PER d'entreprise collectif est transférable sur tous les autres PER. Le transfert est possible à tout moment lorsque vous avez quitté l'entreprise. Si vous êtes encore dans l'entreprise, le transfert est également possible, mais dans la limite d'un transfert tous les 3 ans. Le transfert est gratuit si le produit a été détenu pendant au moins 5 ans. S'il a été détenu moins de 5 ans les frais de transfert peuvent être facturés, dans la limite de 1% de l'encours. PER d'entreprise obligatoire Le PER d'entreprise obligatoire est un plan ouvert à tous les salariés d'une entreprise ou réservé à certaines catégories de salariés. Les salariés concernés ont l'obligation de souscrire. Ce plan succède aux contrats article 83. Le PER d'entreprise obligatoire donne droit à des avantages fiscaux et vos droits sont transférables vers les autres PER. L'échéance du plan est l'âge de la retraite, mais avec des cas de déblocage anticipé. De quoi s'agit-il ? Le PER d'entreprise obligatoire est un plan d'épargne retraite collectif qui peut être souscrit par l'entreprise pour certaines catégories de salariés ou pour la totalité d'entre eux. Qui est concerné ? Seuls les salariés qui font partie de la catégorie choisie par l'employeur peuvent souscrire. La catégorie de salariés doit être définie à partir de critères objectifs. L'adhésion est obligatoire pour les salariés visés. Mise en place Le PER d'entreprise obligatoire est mis en place dans une entreprise. Il peut être créé par décision du chef d'entreprise, ou ratification d'un accord par la majorité des salariés ou un accord collectif. L'entreprise peut choisir de regrouper le plan d'épargne collectif facultatif et le plan d'épargne collectif obligatoire dans un plan unique. Les anciens plans d'épargne, comme le Perco et l'article 83, peuvent être transférés dans un plan unique. Fonctionnement  Gestion pilotée Sauf mention contraire de votre part, la gestion des sommes versées sur le PER se fait suivant le principe de la gestion pilotée. Cela signifie que lorsque le départ en retraite est lointain, l'épargne peut être investie sur des actifs plus risqués et plus rémunérateurs. À l'approche de l'âge de la retraite, l'épargne est progressivement orientée vers des supports moins risqués. Le PER d'entreprise collectif doit vous proposer au moins un support d'investissement alternatif, qui permet notamment d'investir dans un fonds solidaire. Information du salarié Si vous faites partie des salariés éligibles au PER d'entreprise obligatoire, l'entreprise doit vous informer du caractère obligatoire de votre adhésion au plan. Elle doit aussi vous remettre un règlement qui vous informe de l'existence du plan et de son contenu. Chaque année, le gestionnaire doit vous informer : de l'évolution de l'épargne, de la performance financière des investissements, du montant des frais prélevés, et des conditions de transfert du plan. À partir de la 5ème année précédant l'âge de votre départ à la retraite, vous pouvez interroger le gestionnaire du PER sur les possibilités de sortie adaptées à votre situation. Versements possibles Versements par le salarié Vous pouvez alimenter votre PER d'entreprise obligatoire avec les sommes suivantes : Versements volontaires de votre part Versements obligatoires de votre part Sommes issues de la participation et de l'intéressement, si l'entreprise a mis en place un plan bénéficiant à tous les salariés Sommes issues du transfert d'autres plans d'épargne retraite Droits inscrits sur un compte épargne temps (CET) En l'absence de CET, sommes correspondant à des jours de repos non pris, dans la limite de 10 par an. Versements par l'employeur Le PER d'entreprise obligatoire peut être alimenté par des versements obligatoires de l'entreprise. Sortie anticipée Les sommes versées sur le PER d'entreprise obligatoire sont bloquées jusqu'au départ à la retraite. Toutefois, vous pouvez récupérer votre épargne de façon anticipée notamment dans les cas suivants : Invalidité du titulaire, de ses enfants, de son époux ou épouse ou de son partenaire de Pacs Décès de l'époux ou épouse ou du partenaire de Pacs Expiration des droits aux allocations de chômage Surendettement (dans ce cas, c'est la commission de surendettement qui doit écrire à l'organisme gestionnaire du PER) Cessation d'activité non salariée à la suite d'un jugement de liquidation judiciaire Acquisition de la résidence principale (sauf les sommes issues des versements obligatoires) Sortie à l'échéance Les droits issus des versements obligatoires sont nécessairement liquidés sous forme de rente viagère. Les droits issus des autres versements (versements volontaires, participation, intéressement, jours de CET, etc.) peuvent être liquidés en rente, en capital, pour partie en rente et en capital. Les retraits en capital peuvent être fractionnés. Fiscalité Fiscalité à l'entrée Les versements volontaires et obligatoires dans un PER d'entreprise au cours d'une année sont déductibles des revenus imposables de cette année. Cette déduction ne doit pas dépasser un montant de plafond global fixé pour chaque membre du foyer fiscal. Ce plafond est égal au plus élevé des 2 montants suivants : 10 % des revenus professionnels de 2020, nets de cotisations sociale et de frais professionnels, avec une déduction maximale de 32 909 €, ou 4 114 €si ce montant est plus élevé Si vous ne déduisez pas les versements volontaires de votre revenu imposable, vous ne serez imposé que sur les plus-values au moment de la liquidation de l'épargne. Les versements dans un PER de sommes et droits issus de l'épargne salariale en entreprise (intéressement, participation, abondements employeurs) sont exonérés d'impôt sur le revenu. Fiscalité à la sortie La fiscalité en sortie dépend de la nature des versements qui ont alimenté le PER, et du mode de liquidation de l'épargne (rente ou capital). Versements volontaires fiscalement déduits Sortie en rente En cas de sortie en rente, l'impôt sur le revenu est calculé suivant les règles applicables aux pensions et retraites. Les prélèvements sociaux sont appliqués uniquement sur une fraction de l'épargne, comme en matière de rentes viagères à titre onéreux. Sortie en capital En cas de sortie en capital, la part de capital correspondant aux versements volontaires est imposée suivant le barème progressif de l'impôt sur le revenu. La part de capital correspondant aux plus-values est imposée suivant les règles applicables aux produits en capital. Versements volontaires non déduits fiscalement Sortie en rente En cas de sortie en rente, l'impôt sur le revenu est calculé suivant les règles applicables aux rentes viagères à titre onéreux. Sortie en capital En cas de sortie en capital, l'impôt sur le revenu est calculé suivant les règles applicables aux produits en capital. Versements issus de l'épargne salariale en entreprise Les versements issus de l'épargne salariale en entreprise (intéressement, participation, abondements des employeurs), peuvent être liquidés en rente ou en capital. Sortie en rente En cas de sortie en rente, l'impôt sur le revenu est calculé suivant les règles applicables aux rentes viagères à titre onéreux, afin d'imposer uniquement la part représentative des produits. Sortie en capital En cas de sortie en capital, il n'y a pas d'impôt sur le revenu. Versements obligatoires L'épargne issue des versements obligatoires dans un PER d'entreprise est versée uniquement sous forme de rente. La rente est imposée à l'impôt sur le revenu, suivant les règles applicables aux pensions de retraite, et aux prélèvements sociaux. Transferts Transfert d'anciens produits d'épargne vers le PER d'entreprise obligatoire Les produits d'épargne retraite existant avant le 1er octobre 2019 (Plan d'épargne retraite populaire, Perp, contrat Madelin, Préfon, plan d'épargne pour la retraite collectif - Perco, complément de retraite mutualiste - Corem, complément retraite des hospitaliers - CRH, contrat article 83) peuvent être transférés sur le PER d'entreprise obligatoire. À savoirjusqu'au 1er janvier 2023, le transfert d'un contrat d'assurance de plus de 8 ans vers un PER donne droit au doublement des abattements liés à la détention de plus de 8 ans. Transfert du PER d'entreprise obligatoire vers un autre PER L'épargne accumulée sur le PER d'entreprise obligatoire est transférable sur tous les autres PER. Le transfert est possible lorsque vous n'êtes plus tenu d'adhérer au plan (départ de l'entreprise par exemple). Le transfert est gratuit si le produit a été détenu pendant au moins 5 ans. S'il a été détenu moins de 5 ans, les frais de transfert peuvent être facturés, dans la limite de 1% de l'épargne accumulée. Décès du titulaire Le décès du titulaire entraîne la clôture du plan. Les sommes épargnées doivent être reversées aux héritiers ou aux bénéficiaires désignés dans le contrat, sous forme de capital ou de rente. S'il s'agit d'un plan ouvert sous la forme d'un compte titres, l'épargne est intégrée dans la succession. S'il s'agit d'un plan qui a donné lieu à l'adhésion un contrat d' assurance de groupe, les sommes épargnées doivent être reversées à un ou plusieurs bénéficiaires désignés dans le contrat, selon les règles de l'assurance vie. À noteren cas de décès après 70 ans, la part des sommes versées sur le contrat d'assurance qui dépasse 30 500 € est soumise aux droits de succession. Impôt sur le revenu - Déclarer les pensions de retraite Argent Code monétaire et financier : article L224-1 Définition du plan d'épargne retraite Code monétaire et financier : articles L224-2 à L224-3 Composition et gestion du plan d'épargne retraite Code monétaire et financier : articles L224-4 à L224-6 Disponibilité de l'épargne Code monétaire et financier : article L224-7 Obligation d'information des titulaires Code monétaire et financier : articles L224-9 à L224-12 Plans d'épargne retraite d'entreprise Code monétaire et financier : articles L224-13 à L224-16 Mise en place du plan d'épargne retraite d'entreprise collectif Code monétaire et financier : articles L224-17 à L224-19 Titulaires du plan d'épargne retraite d'entreprise collectif Code monétaire et financier : article L 224-20 Règles particulières de versement sur le plan d'épargne retraite d'entreprise collectif Code monétaire et financier : articles L224-21 à L224-22 Gouvernance du plan d'épargne retraite d'entreprise d'entreprise collectif Code monétaire et financier : article L 224-23 Mise en place du plan d'épargne retraite d'entreprise obligatoire Code monétaire et financier : article L 224-24 Titulaires du plan d'épargne retraite d'entreprise obligatoire Code monétaire et financier : article L 224-25 Règles particulières de versement sur le plan d'épargne retraite d'entreprise obligatoire Code monétaire et financier : article L 224-26 Gouvernance du plan d'épargne retraite d'entreprise obligatoire Code monétaire et financier : articles L224-13 à L224-16 Possibilités de regroupement des plans d'épargne retraite d'entreprise Code monétaire et financier : articles L224-28 à L224-30 Dispositions communes aux plans d'épargne retraite individuels Code monétaire et financier : articles L224-31 à L224-32 Le plan d'épargne retraite individuel donnant lieu à l'ouverture d'un compte-titres Code monétaire et financier : articles L224-13 à L224-16 Mise en place du plan d'épargne retraite individuel donnant lieu à l'adhésion à un contrat d'assurance groupe Code monétaire et financier : articles L224-35 à L224-39 Règles particulière de gouvernance du PER individuel donnant lieu à l'adhésion à un contrat d'assurance groupe Code monétaire et financier : article L 224-40 Transfert de plans d'épargne retraite Code général des impôts : article 163 quatervicies Montant maximum de déduction des primes versées aux plans d'épargne retraite populaire Épargner dans un PERP Institut national de la consommation (INC) PER assurance et contrats de retraite supplémentaire Autorité de contrôle prudentiel et de résolution (ACPR) Brochure pratique 2021 - Déclaration des revenus de 2020 Ministère chargé des finances Contrat article 83 Contrat d'assurance vie collectif souscrit par une entreprise au bénéfice de certains de ses salariés Encours Valeur en argent de l'économie accumulée sur un compte d'épargne Liquidation (retraite) Ensemble des opérations qui permet de déterminer le droit d'un assuré à une pension de vieillesse et à la calculer Bénéficiaire d'un contrat d'assurance vie Personne(s) désignée(s) par le souscripteur du contrat, qui, selon le cas, percevront le capital ou la rente en cas de décès de l'assuré. En général le souscripteur est également l'assuré. Code des assurances : articles L132-1 à L132-27-2 Contrat d'assurance de groupe Contrat souscrit par une société en vue de l'adhésion d'un groupe de personnes qui remplissent des critères définis dans le contrat Rente viagère Somme versée périodiquement jusqu'au décès du bénéficiaire Compte titres Compte sur lequel le titulaire peut déposer des titres financiers (par exemple : actions, obligations, Sicav) Rente Versement périodique d'une personne à une autre pendant une période de temps fixée par un contrat ou jusqu'au décès Contrat Madelin Contrat d'épargne retraite pour les travailleurs non salariés Abattement Réduction forfaitaire ou proportionnelle appliquée sur la base de calcul d'un impôt (revenus, valeur d'un bien, etc.) Capital Somme d'argent Abondement Versement de l'entreprise qui s'ajoute à celui que le salarié a effectué sur son plan d'épargne salariale Foyer fiscal Ensemble de personnes remplissant une seule déclaration de revenus (exemple : époux, épouse et enfants à charge) Code général des impôts : articles 4A à 8 quinquies PER Plan d'épargne retraite Perp Plan d'épargne retraite populaire Perco Plan d'épargne pour la retraite collectif