Vente en détaxe aux touristes Direction de l'information légale et administrative Fiscalité La vente en détaxe est une exonération de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) sur le prix de biens achetés par des personnes de passage en France. Cette exonération est soumise à conditions. Le commerçant qui souhaite appliquer la détaxe doit au préalable faire une demande d'agrément auprès de l'administration fiscale. L'acheteur ne peut pas l'exiger du vendeur qu'il applique la détaxe. Direction de l'information légale et administrative Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre), Ministère chargé des finances modified 2021-01-01 Fiche pratique text/xml F20558 http://www.legifrance.gouv.fr/affichCodeArticle.do?idArticle=LEGIARTI000023412205&cidTexte=LEGITEXT000006069577, http://circulaires.legifrance.gouv.fr/pdf/2015/02/cir_39238.pdf, http://bofip.impots.gouv.fr/bofip/1545-PGP.html Fr isPartOf N13445 France entière https://www.service-public.fr/a-propos/mentions-legales Fiche pratique Professionnels www.service-public.fr Commerçant Accueil professionnels Fiscalité Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) Vente en détaxe aux touristes Fiscalité Impôts liés au chiffre d'affaires Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) Taux applicables Application des différents taux de TVA Restauration et débits de boisson Travaux de rénovation d'un logement Vente en détaxe aux touristes Droits d'auteur Déclaration de la TVA Déclaration et paiement de la TVA Franchise en base de TVA Déduction de la TVA sur les achats professionnels Autoliquidation de la TVA en cas de sous-traitance dans le BTP Commerce international et TVA TVA applicable aux échanges européens Numéro de TVA intracommunautaire Remboursement de la TVA intracommunautaire Autoliquidation de la TVA due à l'importation TVA à l'export et procédures de dédouanement Taux applicables La vente en détaxe est une exonération de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) sur le prix de biens achetés par des personnes de passage en France. Cette exonération est soumise à conditions. Le commerçant qui souhaite appliquer la détaxe doit au préalable faire une demande d'agrément auprès de l'administration fiscale. L'acheteur ne peut pas l'exiger du vendeur qu'il applique la détaxe. Agrément préalable des opérateurs de détaxe Qu'est-ce que la demande d'agrément ? Pour pouvoir appliquer la détaxe de TVA sur le prix des biens achetés par des personnes en France, le commerçant doit avoir un agrément de l'administration fiscale. À qui faire la demande d'agrément ? La demande d'agrément est adressée à la Direction générale des douanes et des droits indirects (DGDDI). La demande d'agrément doit être accompagnée de pièces justificatives suivantes : Extrait K-bis datant de moins de 3 mois sur lequel figure le numéro d'identification à la taxe sur la valeur ajoutée de l'opérateur Écritures comptables attestant d'une situation financière du demandeur lui permettant de s'acquitter de ses engagements Justificatif attestant que le demandeur n'est pas en défaut de paiement auprès des services fiscaux et douaniers au cours des 3 années précédant sa demande Données électroniques des bordereaux de vente à l'exportation émises par le vendeur ou les vendeurs qui lui sont affiliés Bulletin n°3 du casier judiciaire des représentants de l'entreprise Pour faire cette demande, il faut remplir un formulaire d'agrément qui devra être envoyé avec les pièces justificatives par mail ou par lettre recommandée avec demande d'avis de réception. Détaxe de TVA : demande d'agrément Direction générale des douanes et droits indirects Direction générale des douanes et des droits indirects (DGDDI) Par courrier Direction générale des douanes et droits indirects Bureau FID2 - Transports, fiscalité européenne 11 rue des deux communes 93558 Montreuil cedex Par mail dg-fid2@douane.finances.gouv.fr La DGDDI a un délai de 30 jours à partir de la réception de la demande pour se prononcer. En cas d'acceptation, la décision est prise après une étude des pièces justificatives par l'administration. En cas de refus, le demandeur peut présenter ses observations auprès de la DGDDI dans un délai de 30 jours. L'administration devra rendre un avis définitif qui clôturera la demande d'agrément. L'agrément est délivré pour une période de 3 ans. Il est renouvelable 3 mois au moins avant la date d'expiration. Attentionsi le demandeur est établi depuis moins de 3 mois, sa situation financière sera étudiée sur la base des informations disponibles au moment de la demande. Quels sont les produits concernés ? Toutes les marchandises à caractère touristique vendues pour être transportés hors de l'Union européenne (UE), dans les bagages personnels de l'acheteur, sont concernés. ExempleParfum, chocolat, vaisselle, alcool L'achat doit correspondre à une vente au détail. Vous pouvez acheter jusqu'à 15 exemplaires d'un même article. Ainsi, un achat pour un usage professionnel, correspondant à un approvisionnement commercial en gros, ne peut pas être exonéré. Un produit acheté pour être consommé en France ne peut pas bénéficier de la détaxe. Le montant des achats TTC doit être supérieur à 100 € et ils doivent avoir été effectués au maximum sur une période de trois jours consécutif à compter du premier jour d'achat. Il doivent être dans des enseignes situées dans la même ville et identifiés par un seul numéro de TVA intracommunautaire, ou dans les magasins d'un même centre commercial. Lors de la sortie du territoire, la présentation des marchandises est obligatoire. La non-présentation des marchandises annule la détaxe et peut être sanctionnée d'une amende. Certaines prestations de services et certaines marchandises sont exclues de la détaxe : tabacs manufacturés, armes, munitions, biens culturels, véhicules privés, produits pétroliers, par exemple. À savoirle commerçant qui propose la détaxe à sa clientèle peut apposer un sticker "Détaxe électronique" sur la vitrine de son commerce. Pour en effectuer la demande, écrire à l'adresse dg-fid2@douane.finances.gouv.fr en y mentionnant l'adresse postale du commerce. Qui peut bénéficier de la détaxe ? La détaxe peut être accordée à l'acheteur qui remplit les 3 conditions suivantes : Il a sa résidence habituellement à l'étranger (hors Union européenne) à la date de l'achat Il a 16 ans minimum Il est de passage en France pour une durée inférieure à 6 mois. L'acheteur doit pouvoir justifier ces conditions. Les personnes qui résident dans une collectivité d'outre-mer française, dans un territoire ultramarin d'un autre pays européen, à Andorre, à San Marin ou au Vatican, peuvent aussi bénéficier de la détaxe. Les acheteurs exclus du dispositif sont les membres des missions diplomatiques, consulaires et des organisations internationales en France, résidents de Guadeloupe, Martinique, Guyane, Mayotte, La Réunion et de Monaco. Attentionles marchandises doivent être sorties de l'UE avant la fin du 3e mois suivant la date d'achat. À savoirles personnes résident au Royaume-uni sauf celles résidant en Irlande du nord peuvent bénéficier d'une exonération de TVA. Quelle est la procédure de détaxe ? Le vendeur peut accorder la détaxe : soit lors de l'achat (la vente est réalisée hors taxe, avec la TVA déjà déduite), soit après l'achat (la vente est réalisée TTC et la TVA est restituée à l'acheteur). Le vendeur doit : informer l'acheteur de la procédure, lui indiquer le montant de la TVA et le montant net qui sera remboursé s'il prélève des frais de gestion, vérifier le statut de non-résident de l'acheteur en lui demandant de présenter une pièce justificative (par exemple, visa touristique, passeport ou carte de séjour pour les étrangers, carte consulaire ou permis de résident inscrit au passeport des Français ou des Européens établis à l'étranger). Édition du bordereau lors de l'achat Le vendeur doit remettre un bordereau de vente à l'exportation muni d'un code-barres identifiant à l'acheteur, au plus tard 3 jours après la date d'achat. Le commerçant a 2 possibilités : Soit il fait appel à un opérateur de détaxe chargé de la procédure (gestion du remboursement, fourniture des formulaires dédiés à la procédure de secours, etc.). Soit il édite lui-même le bordereau via l'application Pablo I et le remet à l'acheteur. Téléprocédure PABLO-I Ministère chargé de l'économie Le bordereau doit comporter les informations suivantes : Acheteur (nom, prénom pays de résidence et n° de passeport) Magasin détaillant (nom complet, adresse, n° de TVA intracommunautaire) Opérateur de détaxe, si nécessaire. Le bordereau doit être signé par le vendeur et l'acheteur. Validation à la sortie de l'UE Quand il quitte le sol français, l'acheteur doit valider le code-barres dans une borne Pablo, située dans les ports, aéroports internationaux et gares frontières. Une fois le bordereau validé électroniquement, la vente est définitivement exonérée de TVA. La validation électronique du bordereau permet au commerçant d'être informé en temps réel de la sortie des marchandises et de rembourser rapidement la TVA au client, sauf si la vente a déjà eu lieu en hors taxe (HT). Le client n'a ainsi pas besoin d'adresser au vendeur le second feuillet du bordereau pour se faire rembourser. Quelle est la procédure de secours ? Le magasin détaillant est autorisé à utiliser le bordereau dans sa version papier cerfa n°10096*04, sous réserve d'y mentionner le motif en justifiant le recours. Les 3 seuls motifs possibles sont l'indisponibilité générale de l'interface Pablo, la panne des outils informatiques permettant l'émission des bordereaux ou l'interruption de la connexion internet. L'acheteur doit adresser ce bordereau par voie postale au magasin ou à l'opérateur de détaxe, dans les 6 mois suivant l'achat. La demande de régularisation doit en outre comporter les éléments suivants : Tout document justifiant de la résidence habituelle de l'acheteur Preuve de l'exportation de marchandise Bordereau original Copie du titre de transport L'acheteur doit également indiquer les motifs d'empêchement des formalités et la date de sortie de l'Union européenne. À noterla version disponible en ligne du bordereau de vente est un spécimen, uniquement fourni à titre d'information. Il est nécessaire de se procurer une liasse d'imprimés auprès d'un imprimeur agréé. Bordereaux de vente : liste des imprimeurs agréés Direction générale des douanes et droits indirects Infos Douane Service Pour obtenir des informations douanières concernant l'exportation, l'importation, les formulaires douaniers, les transports et le passage aux frontières, les franchises... Par téléphone 0 800 94 40 40 Ouvert du lundi au vendredi de 8h30 à 18h Numéro gratuit, prix d'un appel local Hors métropole ou depuis l'étranger, composer le +33 1 72 40 78 50 Par messagerie Accès au formulaire de contact Cellules-conseil aux entreprises des douanes entreprise_douane Ministère chargé des finances Services douaniers en France et en Europe douane_metropole Ministère chargé de la fonction publique Code général des impôts : article 262 Circulaire du 13 février 2015 sur la procédure des bordereaux de vente à l'exportation Bofip n°BOI-TVA-CHAMP-30-30-10 relatif à la vente en détaxe de TVA Téléprocédure PABLO-I Ministère chargé de l'économie Bordereau de vente à l'exportation Ministère chargé des financesNotice explicative pour la procédure de secours du bordereau de vente Calculateur de prix hors taxe (HT) ou toutes taxes comprises (TTC) Direction de l'information légale et administrative (Dila) - Premier ministre Détaxe de TVA : demande d'agrément Direction générale des douanes et droits indirects Bordereaux de vente : liste des imprimeurs agréés Direction générale des douanes et droits indirects Collectivités et territoires d'outre-mer (Com et Tom) Nouvelle-Calédonie (statut particulier) - Polynésie française - Saint-Barthélemy - Saint-Martin - Saint-Pierre-et-Miquelon - Terres australes et antarctiques françaises (statut particulier) - Wallis-et-Futuna TTC Toutes taxes comprises