Exonérations d'impôts en zone de revitalisation rurale (ZRR) Direction de l'information légale et administrative Ressources humaines Une entreprise située ou qui souhaite s'implanter dans une zone de revitalisation rurale (ZRR) bénéficie d'exonérations fiscales sous certaines conditions. Ces critères sont liés notamment à l'effectif de ses salariés et à la nature de son activité. Ce dispositif est prolongé jusqu'au 31 décembre 2022. Les demandes d'exonération peuvent être faites jusqu'à cette date. Direction de l'information légale et administrative Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre) modified 2021-01-01 Fiche pratique text/xml F31139 https://www.legifrance.gouv.fr/loda/id/JORFTEXT000029181847/, https://www.legifrance.gouv.fr/codes/section_lc/LEGITEXT000006069577/LEGISCTA000025913960, https://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000021779267&cidTexte=LEGITEXT000006069577, https://www.legifrance.gouv.fr/codes/id/LEGISCTA000006179806, http://www.legifrance.gouv.fr/affichCodeArticle.do;?idArticle=LEGIARTI000022202215&cidTexte=LEGITEXT000006069577, https://www.legifrance.gouv.fr/affichTexte.do;?cidTexte=JORFTEXT000034298773&dateTexte=&oldAction=rechJO Fr isPartOf N23663 France entière https://www.service-public.fr/a-propos/mentions-legales Fiche pratique Professionnels www.service-public.fr Tout professionnel Accueil professionnels Ressources humaines Aides à l'embauche Exonérations d'impôts en zone de revitalisation rurale (ZRR) Ressources humaines Recrutement - Aides à l'emploi Aides à l'embauche Embauche dans une zone en difficulté Exonérations sur les bénéfices en zone franche urbaine-territoire entrepreneur Exonérations de cotisations sociales en zone de revitalisation rurale (ZRR) Exonérations d'impôts en zone de revitalisation rurale (ZRR) Bassin d'emploi à redynamiser (BER) : exonérations d'impôt et de cotisations Allègements fiscaux dans les quartiers prioritaires de la ville (QPV) Exonérations fiscales et sociales pour les entreprises en zones de restructuration de la défense (ZRD) Embauche de salariés spécifiques Jeunes de moins de 26 ans Demandeurs d'emploi Travailleurs handicapés Apprentis Réduction générale des cotisations patronales (ex-réduction Fillon) Contrat unique d'insertion (CUI) - Parcours emploi compétences (PEC) Travailleurs saisonniers agricoles Personnes en contrat de professionnalisation Embauche dans une zone en difficulté Une entreprise située ou qui souhaite s'implanter dans une zone de revitalisation rurale (ZRR) bénéficie d'exonérations fiscales sous certaines conditions. Ces critères sont liés notamment à l'effectif de ses salariés et à la nature de son activité. Ce dispositif est prolongé jusqu'au 31 décembre 2022. Les demandes d'exonération peuvent être faites jusqu'à cette date. Votre entreprise est-elle située en ZRR ? Pour savoir si votre entreprise est située dans une zone de revitalisation rurale, vous pouvez consulter la carte des ZRR . Exonération de l'impôt sur les bénéfices Entreprises concernées L'impôt sur les bénéfices concerne les sociétés : SARL, SA et SAS. Certains entrepreneurs peuvent aussi choisir l'option d'être imposés sur leurs bénéfices et de payer l'impôt sur les sociétés (IS). L'exonération d'impôt peut être accordée à une entreprise créée ou reprise avant le 31 décembre 2022. L'entreprise doit respecter les 5 conditions suivantes : Exercer une activité industrielle, commerciale, artisanale ou libérale Avoir son siège social et ses activités situés dans une zone de revitalisation rurale (ZRR) Être sous le régime réel d'imposition Avoir moins de 11 salariés en CDI ou en CDD de 6 mois minimum Avoir moins de 50  % de son capital détenu par d'autres sociétés Rappelles auto-entrepreneurs sont exclus de cette exonération. Ils ne sont pas sous le régime réel d'imposition mais sous le régime simplifié. Si l'entreprise réalise plus de 25 % de son CA (chiffre d'affaires) en dehors de la ZRR, la part qui dépasse ces 25 % est imposée. Entreprises exclues Une entreprise qui remplit l'une des caractéristiques suivantes est exclue de l'exonération : Avoir une activité financière, bancaire, d'assurance, de gestion locative d'immeubles ou de pêche maritime Être une auto-entreprise Réaliser des bénéfices agricoles Être créée par extension d'une activité qui existait déjà Être créée par transfert d'une activité exercée dans une entreprise déjà exonérée. À savoiren cas de transmission familiale, seule la 1ère transmission est exonérée. La reprise et la restructuration du personnel doivent avoir eu lieu après le 30 décembre 2017. Montant et durée Les 5 premières années, l'exonération est totale. La 6e année l'exonération est de 75 % de l'impôt. La 7e année l'exonération est de 50 %. La 8e année l'exonération est de 25 %. L'exonération doit être inférieure à 200 000 € sur 3 exercices fiscaux. S'il s'agit d'une entreprise de transport, l'exonération doit être inférieure à 100 000 € sur 3 exercices fiscaux. Démarche L'entrepreneur n'a pas de démarche particulière à faire. L'exonération est automatique après avoir rempli la ligne prévue dans le résultat fiscal. L'entreprise peut se renseigner auprès du service des impôts pour savoir si elle remplit bien les conditions. L'absence de réponse pendant 3 mois vaut acceptation. Service des impôts des entreprises (SIE) sie À notersi l'entreprise a droit à plusieurs régimes d'exonérations différents (ZRR, QPV, ZFU-TE, BER, Zorcomir, etc), elle dispose de 6 mois pour choisir celui lié à une ZRR. Ce choix est définitif. Cotisation foncière des entreprises (CFE) Entreprises concernées La cotisation foncière des entreprises (CFE) est l'une des 2 composantes de la contribution économique et territoriale (CET). C'est une taxe professionnelle basée uniquement sur les biens soumis à la taxe foncière. Elle est due par les professionnels exerçant à titre habituel une activité non salariée au 1er janvier de l'année d'imposition. L'entreprise est exonérée de CFE si elle répond à l'un des cas suivants : Extension ou création, reconversion, ou reprise d'établissements exerçant des activités industrielles ou de recherche scientifique et technique, ou de services de direction, d'études, d'ingénierie et d'informatique Créations d'activités par des artisans, inscrits au répertoire des métiers, procédant à des travaux de fabrication, de transformation, de réparation ou des prestations de services et pour lesquels la rémunération du travail représente plus de 50 % du chiffre d'affaires Créations d'activité commerciale et reprise d'activité commerciale ou artisanale réalisée par une entreprise exerçant le même type d'activité, avec moins de 5 salariés et installée dans une commune de moins de 2 000 habitants. Lorsqu'il s'agit d'extension ou de création d'établissements industriels ou de recherche scientifique et technique, l'exonération s'applique sans formalité. Dans les autres cas, elle est soumise à une autorisation. À savoirune collectivité territoriale ou un EPCI peut accorder une exonération partielle ou totale de CET et de taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB) à une PME exerçant une activité commerciale ou artisanale dans une ZRR. L'exonération de CFE est automatique sauf si la collectivité la supprime. Montant et durée L'exonération est automatique et concerne l'ensemble de la CET (cotisation foncière des entreprise et cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises). Sa durée est de 5 ans maximum. L'exonération doit être inférieure à 200 000 € sur 3 exercices fiscaux. Démarche Pour bénéficier de l'exonération de CET, l'entreprise doit adresser les 2 formulaires suivants au service des impôts des entreprises (SIE) : le formulaire cerfa n°10694*21 au centre des impôts avec l'envoi de la déclaration annuelle de CFE le 3 mai suivant l'année de réalisation de l'opération exonérée, le formulaire cerfa n°14187*10, au plus tard le 31 décembre de l'année de création, en cas de création d'activité. Exonération temporaire de cotisation foncière des entreprises (CFE) Ministère chargé des finances Pour les entreprises bénéficiant de l'exonération temporaire pour certaines opérations réalisées dans le cadre de l'aménagement du territoire. Déclaration initiale pour la cotisation foncière des entreprises (CFE) et l'imposition forfaitaire sur les entreprises de réseaux (IFER) Ministère chargé des financesNotice - Déclaration initiale de cotisation foncière des entreprises Service des impôts des entreprises (SIE) sie Taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB) Les collectivités territoriales et les EPCI peuvent exonérer de taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB), les entreprises suivantes situées dans une zone de revitalisation rurale (ZRR)  : Hôtels Meublés de tourisme Chambres d'hôtes L'entreprise doit respecter les 2 critères suivants : Employer moins de 11 salariés au cours de l'avant-dernière année précédant l'imposition Réaliser un CA (chiffre d'affaires hors taxes) annuel inférieur à 2 millions € au cours de l'avant-dernière année précédant l'imposition ou au cours du dernier exercice de 12 mois (exercice clos). L'exonération porte sur les locaux qui servent uniquement à l'activité d'hébergement. L'entreprise doit remplir le formulaire cerfa 15532 et l'envoyer au centre des impôts fonciers compétent pour sa commune : Exonération de taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB) : hôtels, meublés de tourisme ou chambres d'hôtes situés en zone de revitalisation rurale (ZRR) Ministère chargé des finances Centre des impôts fonciers et cadastre centre_impots_fonciers Ministère chargé des finances Taxe d'habitation Les collectivités territoriales et les EPCI peuvent exonérer de taxe d'habitation les entreprises suivantes situées dans une zone de revitalisation rurale (ZRR)  : Hôtels Meublés de tourisme Chambres d'hôtes L'exonération porte sur les locaux qui servent uniquement à l'activité d'hébergement. L'entreprise doit remplir le formulaire cerfa 13567 et l'envoyer au centre des impôts fonciers compétent pour sa commune. Demander l'exonération de la taxe d'habitation pour chambres d'hôtes et meublés de tourisme situés en zone de revitalisation rurale (ZRR) Ministère chargé des finances Centre des impôts fonciers et cadastre centre_impots_fonciers Ministère chargé des finances Exonérations de cotisations sociales en zone de revitalisation rurale (ZRR) Ressources humaines Impôt sur les sociétés : entreprises concernées et taux d'imposition Fiscalité Centre des impôts fonciers et cadastre centre_impots_fonciers Ministère chargé des finances Service des impôts des entreprises (SIE) sie Direction départementale en charge de l'emploi, du travail et des solidarités (DDETS ou DDETS-PP, ex-Direccte) Ministère chargé du travail Mairie mairie Décret n°2014-758 du 2 juillet 2014 relatif aux zones d'aide à finalité régionale et aux zones d'aide à l'investissement des PME pour la période 2014-2020 modifié par le décret 2020-1790 du 30/12/2020 Prolongation du dispositif jusqu'au 31 décembre 2021 Code général des impôts : article 44 quindecies Exonération des bénéfices en ZRR Code général des impôts : articles 1383 E et 1383 E bis Taxe foncière Code général des impôts : articles 1407 à 1407 ter Taxe d'habitation Code général des impôts : articles 1465 et 1465 A CFE Arrêté du 16 mars 2017 constatant le classement de communes en zone de revitalisation rurale Classement de communes en zone de revitalisation rurale (ZRR) Exonération temporaire de cotisation foncière des entreprises (CFE) Ministère chargé des finances Déclaration initiale pour la cotisation foncière des entreprises (CFE) et l'imposition forfaitaire sur les entreprises de réseaux (IFER) Ministère chargé des financesNotice - Déclaration initiale de cotisation foncière des entreprises Demander l'exonération de la taxe d'habitation pour chambres d'hôtes et meublés de tourisme situés en zone de revitalisation rurale (ZRR) Ministère chargé des finances Exonération de taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB) : hôtels, meublés de tourisme ou chambres d'hôtes situés en zone de revitalisation rurale (ZRR) Ministère chargé des finances Liste des communes classées en ZRR Agence nationale de la cohésion des territoires (ANCT) Zone de revitalisation rurale (ZRR) Zone regroupant des territoires ruraux qui présentent des difficultés économiques et sociales, notamment une faible densité démographique, un déclin de la population totale (ou active) ou une forte proportion d'emplois agricoles. EPCI Établissement public de coopération intercommunale SARL Société à responsabilité limitée CDD Contrat à durée déterminée SAS Société par actions simplifiée CDI Contrat de travail à durée indéterminée SA Société anonyme